Лизинг – наряду с овердрафтом входит в линейку молодых и динамично развивающихся продуктов. По сути это финансовая аренда, где предметом аренды является различное имущество.
В лизинговой сделке фигурирует ряд понятий:
Предмет (обьект) лизинга – любое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться в предпринимательской деятельности (оборудование, транспорт, здания и сооружения нежилого назначения). Предметом лизинга не могут быть природные обьекты (земельные участки и т.д.), а также иное имущество, по которому законом установлен особый порядок обращения. На практике в лизинг чаще всего приобретаются обьекты движимого имущества.
Лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое приобретает предмет лизинга у поставщика (продавца) и предоставляет его за определенную плату лизингополучателю с оформлением договора лизинга, где отражаются все условия лизинговой сделки. Это может быть банк или лизинговая компания
Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое принимает в пользование предмет лизинга согласно условиям договора лизинга.
Поставщик (продавец) – физическое или юридическое лицо, которое продает обьект лизинга лизингодателю.
Лизинг выгоден в первую очередь тем компаниям, которым нужно приобрести конкретные обьекты движимого или недвижимого имущества, но у них не хватает собственных средств или сложности с залогом для банковского кредита, а также компаниям, которые хотят получить имущество во временное пользование.
Лизинг хоть и схож на вид с обычным кредитом малому бизнесу, на самом деле имеет с ним мало общего, за исключением разве что возвратного лизинга, о котором будет сказано ниже. Лизинг является более специализированным продуктом и по структуре сделки больше всего схож с автокредитом или ипотекой.
Кредит предполагает получение заемщиком денежных средств, лизинг же предполагает получение в пользование конкретных обьектов имущества. Цели кредитования обширны, в лизинге же основная цель – временное использование или приобретение имущества. Кредит может быть выдан под залог различного имущества, которое уже должно принадлежать компании-заемщику. Лизинг оформляется на приобретаемое имущество и иного имущественного обеспечения обычно не требует. Кредит малому бизнесу предполагает равные или индивидуальные ежемесячные платежи без первоначального взноса. По лизингу фирма-лизингополучатель должна сразу оплатить до 30-ти процентов от стоимости обьекта лизинга. По программе кредитования малого бизнеса существует несколько типовых продуктов и условий по ним (ставка, срок). Условия по лизингу устанавливаются индивидуально, в зависимости от данной конкретной сделки.
При рассмотрении возможности осуществления лизинговой сделки по лизингополучателю будет проводиться финансовый анализ деятельности. Требования здесь схожи с анализом при кредитовании, однако финансовые данные могут быть запрошены за более длительный период деятельности компании. Также следует приготовить бизнес-план проекта (если это новое направление бизнеса в компании). После проведения анализа согласовываются условия по сделке – вознаграждение лизингодателя, срок (обычно 2-3 года, максимум 5 лет) и схема реализации.
Схемы реализации лизинговой сделки отличаются в зависимости от ее вида. Здесь существует финансовый лизинг (наиболее распространен), при котором лизингополучатель осуществляет выбор имущества и продавца данного имущества, а лизингодатель приобретает данное имущество и передает его лизингополучателю во временное владение или пользование за определенную плату. Понятия владения и пользования также отличаются друг от друга: в первом случае предмет лизинга ставится на баланс лизингополучателя. Он уплачивает налог на имущество и начисляет амортизацию. Передача в пользование предполагает, что предмет лизинга остается на балансе у лизингодателя. Соответственно он должен уплачивать налог на имущество и начислять амортизацию. В любом случае в конце срока выплаты задолженности имущество может перейти в собственность лизингополучателя (что чаще всего и бывает), либо остаться у лизингодателя. Последний случай более распространен при оперативном лизинге, когда лизингодатель по собственной инициативе закупает имущество, которое считает нужным, а потом ищет на него арендатора (лизингополучателя). Этот вид лизинга более краткосрочный, чем финансовый и представляет из себя классическую аренду имущества. При этом предмет лизинга находится на балансе лизингодателя. Небольшие сроки лизинга позволяют лизингодателю передавать имущество в лизинг неоднократно. Последующий выкуп имущества лизингополучателем здесь как правило не используется.
Существует также возвратный лизинг, когда лизингополучатель сам выступает продавцом предмета лизинга. Лизингополучатель продает имущество лизингодателю как продавец (поставщик), а потом арендует данное имущество как лизингополучатель. При этом он получает деньги от продажи и продолжает пользоваться предметом лизинга. По сути лизингополучатель берет ссуду у лизингодателя под залог предмета лизинга.
В завершении следует упамянуть о распределении рисков по сделке. Риск порчи или утери имущества при финансовом лизинге лежит на лизингополучателе, при оперативном – на лизингодателе. Однако договором может быть установлено другой порядок распределения рисков. Следует также не забывать о том, что предмет лизинга в соответствии с действующим законодательством не подлежит безусловному изъятию лизингодателем или его кредиторами, если предмет лизинга назодится в залоге по кредиту.